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A股史上十大造假上市公司,看看有木有套过你的?

上游财经—重庆商报记者 方朝春


上市公司造假并不新鲜,在A股巨大的财富诱惑面前,人性的丑恶一面得到有史以来最充分的释放。最可悲的是,如此多的造假,仅欣泰电气、新都退被退市,造假成本低廉是造假横行的重要原因。

9月4日,外交部发言人耿爽证实,江苏雅百特科技股份有限公司(简称“雅百特”)于2015年至2016年9月通过虚构海外工程项目等手段虚增营业收入和利润。据悉,证监会联合巴方有关部门调查后确定,雅百特所出具的有关巴政要的信函系伪造,并将于近日对其作出正式处罚决定。

雅百特造假事件将为其造假行为付出代价,而受损的投资者亦可获得相应的赔偿。
今天,上游财经—重庆商报记者就带你一起去看看A股史上还有哪些造假的上市公司。
◆亿安科技:操纵股价创造“神话”
亿安科技股票从1999年10月25日到2000年2月17日,在短短的70个交易日中,股价由26元/股左右一路扶摇直上突破百元大关,成为沪深首只超过百元的股票,被广大股民誉为中国股票市场的神话,引起了市场的极大震动。
后经证监会调查发现,从1998年10月至2001年2月间,亿安集团(控股)有限公司(广州办事处)在董事局主席罗成主管负责下,以赢利为目的,炒作亿安科技股票。
前期,罗成以委托广东金易顾问有限公司理财的方式,聘请李彪、汤凡、郭庆及罗成等人作为操盘手,进行操控亿安科技股价;后期,亿安集团出资使用其属下员工的身份资料,注册成立专门从事股票买卖的广东欣盛投资顾问有限公司、广东中百投资顾问有限公司等7家炒股公司,将资金共11.096亿元调拨到以上7家炒股公司,而这7家炒股公司便将其中的6.918亿元投进证券市场,由亿安集团公司的职工李鸿清、何新祥、王琦及社会上其他人操作买卖亿安科技等股票。
同时,以上 7家炒股公司在全国54个证券营业部设立了792个股东账户,动用了14.856亿余元资金,炒作亿安科技股票。据统计,在此期间,共进行不转移所有权的自买自卖“亿安科技”股票交易共计6.84万笔,累计交易5555.39万股,在最高峰时所持有股票占亿安科技股票流通股的87.34%。
与之相对应的,亿安科技的股价也一路跃升至最高时的126.31元,亿安集团公司在买卖亿安科技股票交易的过程中获利4.648亿余元。
最后,证监会2001年4月26日作出决定,对联手违规操作“亿安科技”股票的广东欣盛投资顾问有限公司、广东中百投资顾问有限公司等4家作出重罚,罚没款近9亿元。
这也意味着我国证券市场上第一只股价过百元大关的亿安科技股票神话的破灭。
◆丰乐种业:财务造假“成瘾”
证监会2003年6月4日开始着手调查丰乐种业的造假案。
一年半之后,即2005年1月4日,证监会公布了丰乐种业造假劣迹:自1997年至2001年底,丰乐种业累计虚构主营业务收入1.8亿元,累计虚构主营业务成本2200万元,累计虚构主营业务利润15800万元;加上证券投资部分虚增部分,丰乐种业在1997年到2001年共累计虚增净利润4006万元;2002年,虚增在建工程552万元。
上述虚构,致使丰乐种业1997年到2002年长达6年的年报中相关财务数据存在虚假记载。
同时,丰乐种业自1997年4月发行上市至2001年底,共计投入募集资金和自有资金68800万元进行证券投资,其中有38300万元属募集资金。而丰乐种业仅在2001年5月14日补充披露了其中的6100万元委托理财,所披露的募集资金使用情况亦有虚假记载。
另外,1997年至2001年,丰乐种业通过虚构在建工程18666万元,对于以前年度虚构在建工程,丰乐种业于2001年底冲账6574万元。
对此,证监会责令丰乐种业改正违法行为,并处以罚款60万元;并对相关负责人给予警告,并处罚款5-30万元不等。
此消息出来之后,1月5日,丰乐种业开盘即告跌停。之后几天,其股价持续下跌,投资者纷纷排队斩仓,损失极为惨重。
◆*ST贤成:再融资造假被立案调查
2009年4月30日,*ST贤成股东大会通过决议,拟向控股股东西宁市国新投资控股有限公司和自然人张邻非公开发行股份购买相关矿业公司股权。
2011年1月7日,贤成矿业完成本次非公开发行,收购标的资产作价5.01亿元。
然而,仅一年之后,这场定增被爆出极有可能是场彻头彻尾的骗局。
2012年,*ST贤成先后发布大量公告称,公司募集资金出现去向不明的状况,财务黑洞由此揭开。
最初,*ST贤成称,控股股东利用上市公司及下属控股子公司名义对外借款、担保,其也因此卷入了一系列的诉讼中,而公司曾经核查出,诉讼中的对外借款、担保合同所用公章有造假嫌疑。
随后,2013年初,*ST贤成时任董事长臧静涛在2月4日递交辞职报告。
紧接着,2013年4月8日,证监会通报,*ST贤成因2011年初的5亿元再融资涉嫌欺诈发行遭立案调查。
这是近年来首例上市公司因再融资欺诈发行被立案调查。
◆*ST博元:业绩承诺不履行被终止上市
2011年4月29日,*ST博元发布公告,已累计收到珠海华信泰支付的股改业绩承诺款2.77亿元,以及珠海华信泰代其他6名股东支付的股改业绩承诺款共计约1.6亿元,珠海华信泰承诺已履行完毕。
事实上,上述资金并未真正支付。为掩盖这一事实,*ST博元在2011年至2014年期间,多次伪造银行承兑汇票,虚构用股改业绩承诺资金购买银行承兑汇票、票据置换、贴现等重大交易,并披露财务信息严重虚假的定期报告,虚增资产、收入、利润等财务信息。
随后,2014年6月17日,证监会对*ST博元涉嫌信息披露违规行为进行立案调查。
调查结果显示,与上述情形相伴随,*ST博元在财务报表中还存在严重造假,虚增资产、收入、利润等财务信息。据悉,2011年-2013年年报中,*ST博元分别虚增资产达3.47亿元、3.64亿元、3.78亿元,虚增同期负债1223万元、876.26万元、1017万元。
2015年3月26日,*ST博元因涉嫌违规披露、不披露重要信息罪和伪造、变造金融票证罪,被证监会移送公安机关。公司股票自2015年5月28日起暂停上市。
最终,2016年3月21日,上交所作出了博元投资股票终止上市的决定,并对外公告。
这也使*ST博元成为证券市场首家因触及重大信息披露违法情形被终止上市的公司,也是2016年首只退市的股票。
◆欣泰电气:因财务造假而退市
在首次冲击“IPO”失败之后,2011年11月,欣泰电气再度向证监会提交IPO申请,但其存在“经营性现金流为负”“应收账款余额较大”等问题。
为解决应收账款余额过大问题、实现发行上市目的,2011年12月至2013年6月,欣泰电气通过外部借款,使用自有资金或伪造银行单据的方式,在年末、半年末等会计期末冲减应收款项,致使其在向证监会报送的IPO申请文件中相关财务数据存在虚假记载。
2015年5月,辽宁证监局对辖区内的欣泰电气进行现场检查发现,其可能存在财务数据不真实等问题;同年7月,中国证监会迅即立案,组成了由深圳证监局、辽宁证监局两地近30人参加的联合调查组,历时4个月左右,最终坐实了欣泰电气欺诈发行和重大信息披露遗漏。
紧接着,证监会于2016年7月8日对欣泰电气欺诈发行等正式作出行政处罚并对其启动强制退市程序;9月6日,欣泰电气股票被暂停上市。最终,欣泰电气于8月25日收盘后终止上市。
至此,欣然电气成为创业板第一家因欺诈发行而退市的上市公司。
◆万福生科:创业板欺诈发行第一股
2012年9月初,湖南证监局对万福生科进行例行现场核查,发现其2012年预付账款重大异常。其中,公司资产负债表上预付账款余额1.46亿元,而科目余额表上的预付账款超过了3亿元,帐表数字不符。
证监局检查组追查银行资金去向发现,万福生科打给粮食经纪人的钱,一转身,又变成大客户的回款,重新回到了万福生科的账上。这也就意味着,万福生科涉嫌银行回单造假。
随后,湖南证监局立即于2012年9月14日宣布对其立案调查,案情上报之后得到证监会高度重视,9月17日证监会稽查总队宣布对其立案调查。
此后,通过进一步调查发现,万福生科的造假案从中报造假升级为欺诈上市。
据了解,万福生科在2008年-2010年,累计收入的46.5%、营业利润的89.8%、净利润的82.64%均属虚构。
这么高比例的造假,已经不能用业绩虚增、粉饰报表或者财务包装来形容了,是赤裸裸的恶意造假、欺诈上市。
随后,2013年3月2日,万福生科发布自查公告,承认2008年至2011年累计虚增收入7.4亿元左右,虚增营业利润1.8亿元左右,虚增净利润1.6亿元左右。
鉴于万福生科案的恶劣影响,证监会于2014年10月15日决定对涉嫌欺诈发行的公司一律要求立即暂停上市,且暂停上市后一年内如果没有被撤销处罚或被认定无罪的,强制终止上市。
但是,由于新老划断的缘故,万福生科最终留在了证券市场上。
◆九好集团:忽悠式重组“高手”
2013年至2015年,九好集团通过各种手段虚增服务费收入2.64亿、虚增2015年贸易收入57万以及虚构银行存款3亿、未披露3亿元借款以及银行存款质押。
为了掩饰掉这些资金缺口,九好集团通过借款购买理财产品或定期存单,并立即为借款方关联公司质押,从而将自己包装成价值37.1亿元的“优良”资产,以达到借壳上市目的。
2015年11月25日,鞍重股份发布与九好集团37亿元重组案。得益于这一重组概念,同年11月26日公司复牌后,鞍重股份在短短半个月内获得了10个涨停板。
鞍重股份2016年5月11日报送重组申请,5月27日及次日,鞍重股份九好集团双双被调查。九好集团借壳亦未能得逞。
但是,在这一忽悠重组过程中,鞍重股份的股价却经历了过山车式的暴涨、暴跌。由于重组预期炒作,鞍重股份股价从23.78元/股飙涨至87.78元/股,涨幅高达269%;之后在被证监会立案调查之后,股价87.78元/股跌至23.79元/股,跌幅逾72%。可谓是“在哪儿起来的,就回到哪儿去”,苦的就是被套的投资者。
而在九好集团与鞍重股份的重组过程中,担任财务顾问的西南证券连番踩监管地雷,并殃及其保荐的多家公司。
◆安硕信息:研报作假 忽悠股民
2014年4月30日,东方证券郑奇威发邮件给安硕信息董事长高鸣和总经理高勇,声称安硕信息股价已跌至发行价附近,价值绝对低估,建议安硕信息做好市值管理,提升资本市场对安硕信息的认同度,并提出希望与安硕信息交流沟通后向机构推介。
高鸣回邮件让郑奇威与安硕信息董事会秘书曹丰联系。
2014年5月-2015年3月,安硕信息共10次接待了汇添富基金、易方达基金、华业兴宝基金等机构投资者,并介绍了一洗了公司发展战略,征信业务、数据业务、互联网金融业务等。
在此期间,东方证券的两位分析师还给基金、券商、私募等128家机构的1279人员累计发了近1.1万余封邮件。邮件中用了“极具业务延展性…、强烈看好…”等诱导性和夸大性的语言文字。
同时,据公开信息统计,安硕信息从2014年1月上市开始,共有宏源证券、兴业证券、银河证券等16家券商,发布了关于其的22篇研究报告。
这些行动的效果十分强大,吸引了221只公募基金持有最高达1808.21万股,占安硕信息流通股的74.84%。
而安硕信息的股价亦从2014年4月30日28.30元/股,一路上涨至2015年5月13日的450元/股,区间涨幅达到15.9倍。
然而, 2015年被立案调查之后,机构疯狂出逃,安硕信息股价又被打回原形。
最终,2016年6月14日证监会拟决定:对安硕信息给予警告,并处罚款60万元;对高鸣给予警告,并处罚款30万元;对曹丰给予警告,并处罚款20万元。
◆山东墨龙:业绩造假为减持铺路
山东墨龙的造假案之前掀起了大波浪,公司父子做局,利用业绩造假为其减持铺路。
自2015年以来,为了粉饰季度报告、半年报财务数据,山东墨龙通过虚增售价、少结转成本等手法,虚增净利润,将2015年、2016年的一季报、半年报、三季报净利润由亏损披露为盈利。
2017年1月2日,山东墨龙公告,预计公司2016年净利润将亏损4.8亿元-6.3亿元,值得注意的是,其2015年净利润已经亏了2.6亿元。这也就意味着,连续两年亏损,可能山东墨龙将会被ST。
于是,1月2日当天,山东墨龙股价开盘后快速封跌停,临近午盘开板,到收盘跌8.89%,报收8.51元。
随后为了达到盈利目的,山东墨龙对相关数据进行了调整,并于10月27日披露的三季报中表示,前三季度盈利834万元,并预计全年盈利600万元至1200万元。
在财务造假之后,山东墨龙实控人张恩荣及其一致行动人张云三(两者为父子关系)却借机大笔减持。分别在2016年12月23日、2017年1月13日卖出750万股和3000万股(合计占公司总股本4.7%),成交额共计3.603亿元。
直到2月3日,山东墨龙发布《2016年度业绩预告修正及存在被实施退市风险警示的公告》,预计公司亏损4.8亿元至6.3亿元。
而在此期间,山东墨龙股价从去年10月10日的开盘价10.92元/股,最高至13.55元/股,2017年2月3日收盘价则为8.51元,中小投资者损失惨重。
最后,2月8日晚间,山东墨龙公告称,公司收到控股股东张恩荣及一致行动人通知,证监会决定对张恩荣及张云三进行立案调查。
◆国海证券:“萝卜章”引发的血案
2016年12月14日,坊间传出消息,国海证券原团队成员张杨、郭亮等人“假公章”冒用国海证券名义与其他交易对手方进行债券代持等交易,令廊坊银行代持的100亿元债券出现亏损。
紧接着,国海证券自12月15日开市起停牌自查,并先后发出澄清公告,称员工是离职员工,章是假章,并不打算对事件负责,此内容引得业内一片哗然。
此后,代持机构与国海证券几度举行闭门会议讨论担责问题,亦几度僵持;解决方案也一再调整,最终在国海证券愿意承担更多责任的前提下达成和解。
据了解,此次事件中,共有信达证券、中信证券、民生证券、广发证券等22家机构“踩雷”,影响可谓是巨大。
有点骇人的是,业内人士指出萝卜章并非国海证券一家独有。
直到2017年1月20日,国海证券才复牌,当日随即大跌7.75%。
随后今年5月19日下午,证监会宣布,暂停国海证券资管产品备案1年、暂停新开证券账户1年(经纪业务)、暂不受理债券承销业务1年,同时处理了“萝卜章”事件相关责任人。
对于一家券商来说,资管、经纪、投行三大业务受影响,不可谓不是重创。



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